中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京4月27日訊深交所網(wǎng)站昨日公布了《關(guān)于對(duì)北京藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第53號(hào)）。

北京藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“藍(lán)色光標(biāo)”，300058.SZ）于4月20日披露2022年年度報(bào)告。報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入366.83億元，同比下降8.47%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-21.75億元，同比下降516.85%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)-18.99億元，同比下降389.64%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為10.80億元，同比增長(zhǎng)43.90%。

藍(lán)色光標(biāo)年審會(huì)計(jì)師為天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），評(píng)估機(jī)構(gòu)為北京中同華資產(chǎn)評(píng)估有限公司。

(資料圖片)

年報(bào)顯示，截至2022年12月31日，藍(lán)色光標(biāo)商譽(yù)原值32.76億元，商譽(yù)減值金額15.20億元，凈額為15.20億元。

深交所問(wèn)詢函指出，報(bào)告期末公司商譽(yù)原值32.76億元，商譽(yù)減值金額15.20億元，商譽(yù)凈額為17.56億元，本年計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備12.82億元，其中分別對(duì)數(shù)字廣告、移動(dòng)傳媒、Madhouse、捷報(bào)數(shù)據(jù)資產(chǎn)組計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備7.87億元、4.00億元、8643.24萬(wàn)元、809.01萬(wàn)元，未對(duì)整合營(yíng)銷資產(chǎn)組計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。整合營(yíng)銷、數(shù)字廣告、移動(dòng)傳媒、Madhouse、捷報(bào)數(shù)據(jù)資產(chǎn)組2022年均未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)。

《2022年度商譽(yù)減值測(cè)試報(bào)告》顯示，數(shù)字廣告、移動(dòng)傳媒、Madhouse、捷報(bào)數(shù)據(jù)資產(chǎn)組存在的減值跡象分別為大客戶丟失及客戶預(yù)算下降、主要媒體商務(wù)政策變化及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不優(yōu)質(zhì)、主要媒體商務(wù)政策變化、核心團(tuán)隊(duì)發(fā)生明顯不利變化且短期內(nèi)難以恢復(fù)。

中同華評(píng)報(bào)字2023第010767號(hào)顯示，2020年至2022年，整合營(yíng)銷資產(chǎn)組相關(guān)的法人主體模擬合并口徑下的營(yíng)業(yè)收入分別為71.58億元、55.73億元、61.24億元，凈利潤(rùn)分別為2.89億元、2.01億元、9561.41萬(wàn)元。2017年至2021年，公司分別計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備122.16萬(wàn)元、5343.02萬(wàn)元、447.03萬(wàn)元、0萬(wàn)元、0萬(wàn)元。

對(duì)此，深交所要求藍(lán)色光標(biāo)說(shuō)明本次對(duì)數(shù)字廣告、移動(dòng)傳媒、Madhouse、捷報(bào)數(shù)據(jù)資產(chǎn)組商譽(yù)減值測(cè)試的具體計(jì)算過(guò)程、關(guān)鍵假設(shè)、主要參數(shù)及預(yù)測(cè)指標(biāo)，結(jié)合近年來(lái)行業(yè)政策及環(huán)境變化情況、相關(guān)資產(chǎn)組的主營(yíng)業(yè)務(wù)、近年經(jīng)營(yíng)情況、具體運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況等，并對(duì)比公司近年來(lái)相關(guān)資產(chǎn)組減值測(cè)試情況及同行業(yè)可比公司相關(guān)情況等說(shuō)明相關(guān)參數(shù)指標(biāo)選取的依據(jù)及合理性，相關(guān)資產(chǎn)組發(fā)生減值跡象的具體時(shí)點(diǎn)，量化分析減值跡象涉及因素對(duì)歷史及未來(lái)經(jīng)營(yíng)的影響，并結(jié)合前述回復(fù)說(shuō)明本次計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的依據(jù)、及時(shí)性及金額準(zhǔn)確性，是否符合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)——商譽(yù)減值》的規(guī)定，是否存在利用減值準(zhǔn)備計(jì)提調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。

同時(shí)，說(shuō)明本次對(duì)整合營(yíng)銷資產(chǎn)組商譽(yù)減值測(cè)試的具體計(jì)算過(guò)程、關(guān)鍵假設(shè)、主要參數(shù)及預(yù)測(cè)指標(biāo)，結(jié)合整合營(yíng)銷資產(chǎn)組的主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況、近三年業(yè)績(jī)變動(dòng)情況及變動(dòng)原因、盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況等，說(shuō)明相關(guān)參數(shù)指標(biāo)選取的依據(jù)及合理性，近兩年均未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因，商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；說(shuō)明本次商譽(yù)減值測(cè)試的關(guān)鍵假設(shè)、主要參數(shù)及預(yù)測(cè)指標(biāo)與收購(gòu)時(shí)及以前年度減值測(cè)試時(shí)是否存在差異，如存在差異，請(qǐng)說(shuō)明原因及合理性。

此外，深交所還要求藍(lán)色光標(biāo)說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)組2022年實(shí)際業(yè)績(jī)與盈利預(yù)測(cè)存在差異的原因，以前年度實(shí)際業(yè)績(jī)與盈利預(yù)測(cè)是否存在差異，如存在差異，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明差異形成的原因，并結(jié)合歷次減值測(cè)試?yán)玫挠A(yù)測(cè)與實(shí)際業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)存在差異的情況，說(shuō)明以前年度商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。

深交所要求藍(lán)色光標(biāo)評(píng)估師、年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)北京藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函

創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第53號(hào)

北京藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2022年度報(bào)告事后審查中關(guān)注到以下情況：

一、關(guān)于減值損失計(jì)提

1.年報(bào)顯示，報(bào)告期末你公司商譽(yù)原值32.76億元，商譽(yù)減值金額15.20億元，商譽(yù)凈額為17.56億元，本年計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備12.82億元，其中分別對(duì)數(shù)字廣告、移動(dòng)傳媒、Madhouse、捷報(bào)數(shù)據(jù)資產(chǎn)組計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備7.87億元、4.00億元、8,643.24萬(wàn)元、809.01萬(wàn)元，未對(duì)整合營(yíng)銷資產(chǎn)組計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。整合營(yíng)銷、數(shù)字廣告、移動(dòng)傳媒、Madhouse、捷報(bào)數(shù)據(jù)資產(chǎn)組2022年均未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)?！?022年度商譽(yù)減值測(cè)試報(bào)告》顯示，數(shù)字廣告、移動(dòng)傳媒、Madhouse、捷報(bào)數(shù)據(jù)資產(chǎn)組存在的減值跡象分別為大客戶丟失及客戶預(yù)算下降、主要媒體商務(wù)政策變化及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不優(yōu)質(zhì)、主要媒體商務(wù)政策變化、核心團(tuán)隊(duì)發(fā)生明顯不利變化且短期內(nèi)難以恢復(fù)。中同華評(píng)報(bào)字2023第010767號(hào)顯示，2020年至2022年，整合營(yíng)銷資產(chǎn)組相關(guān)的法人主體模擬合并口徑下的營(yíng)業(yè)收入分別為71.58億元、55.73億元、61.24億元，凈利潤(rùn)分別為2.89億元、2.01億元、9,561.41萬(wàn)元。2017年至2021年，你公司分別計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備122.16萬(wàn)元、5,343.02萬(wàn)元、447.03萬(wàn)元、0萬(wàn)元、0萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明本次對(duì)數(shù)字廣告、移動(dòng)傳媒、Madhouse、捷報(bào)數(shù)據(jù)資產(chǎn)組商譽(yù)減值測(cè)試的具體計(jì)算過(guò)程、關(guān)鍵假設(shè)、主要參數(shù)及預(yù)測(cè)指標(biāo)，結(jié)合近年來(lái)行業(yè)政策及環(huán)境變化情況、相關(guān)資產(chǎn)組的主營(yíng)業(yè)務(wù)、近年經(jīng)營(yíng)情況、具體運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況等，并對(duì)比公司近年來(lái)相關(guān)資產(chǎn)組減值測(cè)試情況及同行業(yè)可比公司相關(guān)情況等說(shuō)明相關(guān)參數(shù)指標(biāo)選取的依據(jù)及合理性，相關(guān)資產(chǎn)組發(fā)生減值跡象的具體時(shí)點(diǎn)，量化分析減值跡象涉及因素對(duì)歷史及未來(lái)經(jīng)營(yíng)的影響，并結(jié)合前述回復(fù)說(shuō)明本次計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的依據(jù)、及時(shí)性及金額準(zhǔn)確性，是否符合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)——商譽(yù)減值》的規(guī)定，是否存在利用減值準(zhǔn)備計(jì)提調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。

（2）說(shuō)明本次對(duì)整合營(yíng)銷資產(chǎn)組商譽(yù)減值測(cè)試的具體計(jì)算過(guò)程、關(guān)鍵假設(shè)、主要參數(shù)及預(yù)測(cè)指標(biāo)，結(jié)合整合營(yíng)銷資產(chǎn)組的主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況、近三年業(yè)績(jī)變動(dòng)情況及變動(dòng)原因、盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況等，說(shuō)明相關(guān)參數(shù)指標(biāo)選取的依據(jù)及合理性，近兩年均未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因，商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（3）說(shuō)明本次商譽(yù)減值測(cè)試的關(guān)鍵假設(shè)、主要參數(shù)及預(yù)測(cè)指標(biāo)與收購(gòu)時(shí)及以前年度減值測(cè)試時(shí)是否存在差異，如存在差異，請(qǐng)說(shuō)明原因及合理性。

（4）說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)組2022年實(shí)際業(yè)績(jī)與盈利預(yù)測(cè)存在差異的原因，以前年度實(shí)際業(yè)績(jī)與盈利預(yù)測(cè)是否存在差異，如存在差異，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明差異形成的原因，并結(jié)合歷次減值測(cè)試?yán)玫挠A(yù)測(cè)與實(shí)際業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)存在差異的情況，說(shuō)明以前年度商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。

請(qǐng)?jiān)u估師、年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

2.年報(bào)顯示，你公司無(wú)形資產(chǎn)中品牌賬面原值為12.10億元，本年計(jì)提減值準(zhǔn)備5.98億元，已全額計(jì)提減值，客戶關(guān)系賬面原值為5,375.66萬(wàn)元，本年計(jì)提減值準(zhǔn)備218.47萬(wàn)元，系依據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)以前年度并購(gòu)形成的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合近年來(lái)行業(yè)政策及環(huán)境變化情況、相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明本次無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試的具體計(jì)算過(guò)程、主要參數(shù)及選取依據(jù)，發(fā)生減值跡象的具體時(shí)點(diǎn)，本次計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的依據(jù)、及時(shí)性及金額準(zhǔn)確性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

（2）說(shuō)明本次減值測(cè)試相關(guān)假設(shè)、參數(shù)與形成時(shí)及以前年度減值測(cè)試時(shí)是否存在差異，如存在差異，請(qǐng)說(shuō)明原因及合理性，并結(jié)合歷年減值測(cè)試的具體過(guò)程及結(jié)果，說(shuō)明以前年度對(duì)相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

請(qǐng)?jiān)u估師、年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

3.年報(bào)顯示，你公司長(zhǎng)期股權(quán)投資期末余額為18.80億元，減值準(zhǔn)備期末余額為1.76億元，本年計(jì)提減值準(zhǔn)備1.55億元，其中對(duì)陜西識(shí)代運(yùn)籌信息科技股份有限公司、上海獅華信息技術(shù)服務(wù)股份有限公司、天地互聯(lián)科技（廣州）有限公司、AriesCapitalLimited、AriesInternationalLimited、豆盟科技有限公司分別計(jì)提減值準(zhǔn)備463.85萬(wàn)元、4,983.60萬(wàn)元、2,600.17萬(wàn)元、1,537.16萬(wàn)元、3,316.51萬(wàn)元、2,581.17萬(wàn)元。

請(qǐng)你公司結(jié)合長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況等，說(shuō)明長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)、出現(xiàn)減值跡象的具體時(shí)點(diǎn)、減值測(cè)試的主要過(guò)程，對(duì)其余企業(yè)未計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否及時(shí)、充分、合理，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，同時(shí)說(shuō)明對(duì)公司長(zhǎng)期股權(quán)投資所實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)審計(jì)程序是否有效、審計(jì)證據(jù)是否充分。

4.年報(bào)顯示，你公司應(yīng)收賬款期末余額為78.80億元，較期初增長(zhǎng)10.01%，壞賬準(zhǔn)備期末余額為5.63億元，計(jì)提比例為7.15%，期初計(jì)提比例為4.70%；6個(gè)月以內(nèi)（含6個(gè)月）、6-12個(gè)月（含12個(gè)月）的應(yīng)收賬款期末余額分別為61.29億元、6.55億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為0.08%、1.47%；單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款期末余額為5.23億元，其中對(duì)廣汽菲亞特克萊斯勒汽車銷售有5限公司的應(yīng)收賬款期末余額為6,338.09萬(wàn)元，計(jì)提比例為60%，對(duì)京津冀綠地集團(tuán)的應(yīng)收賬款期末余額為5,238.46萬(wàn)元，計(jì)提比例為76.35%，對(duì)天下倉(cāng)（深圳）國(guó)際貿(mào)易有限公司的應(yīng)收賬款期末余額為4.07億元，計(jì)提比例為30%。請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、信用政策變化情況等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)不匹配的原因。

（2）結(jié)合會(huì)計(jì)政策、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)等，量化分析報(bào)告期末應(yīng)收賬款計(jì)提比例提升的原因，是否存在部分應(yīng)收賬款未及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情形。

（3）結(jié)合應(yīng)收賬款的具體明細(xì)、結(jié)算周期、期后回款情況、同行業(yè)可比公司情況等，說(shuō)明對(duì)12個(gè)月以內(nèi)（含12個(gè)月）應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。

（4）說(shuō)明單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款形成原因、形成時(shí)間、賬齡、是否逾期、期后回款情況、單獨(dú)計(jì)提的判斷依據(jù)、計(jì)提比例的確定依據(jù)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

5.報(bào)告期末，你公司其他應(yīng)收款賬面余額為2.90億元，其中3年以上的其他應(yīng)收款占比49.43%，借款及往來(lái)款賬面余額為2,912.11萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：

（1）列示3年以上其他應(yīng)收款的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、形成原因、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額及時(shí)點(diǎn)，說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。

（2）說(shuō)明借款及往來(lái)款的具體情況，包括但不限于欠款方名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、形成原因、具體金額、形成時(shí)間、賬齡、約定還款時(shí)間、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況及充分性，并核查是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用或違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

二、關(guān)于年度經(jīng)營(yíng)情況

6.報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入366.83億元，同比下降8.47%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”）虧損21.75億元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱“扣非凈利潤(rùn)”）虧損18.99億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為10.80億元，同比增長(zhǎng)43.90%。你公司各季度營(yíng)業(yè)收入分別為77.82億元、89.29億元、98.61億元和101.10億元；凈利潤(rùn)分別為3,268.14萬(wàn)元、-2,430.72萬(wàn)元、2,200.12萬(wàn)元和-22.06億元；扣非凈利潤(rùn)分別為1.19億元、1.20億元、7,002.57萬(wàn)元和-22.07億元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為2.02億元、-1.12億元、3,880.69萬(wàn)元和9.51億元。請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)模式、信用政策變化等說(shuō)明2022年度凈利潤(rùn)、扣非凈利潤(rùn)變動(dòng)情況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)不匹配的原因。

（2）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)分季度營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)、扣非凈利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)不匹配的原因。

（3）結(jié)合行業(yè)情況、公司經(jīng)營(yíng)情況、非經(jīng)常性損益構(gòu)成、同行業(yè)可比公司情況等，剔除資產(chǎn)減值影響后量化分析2022年度業(yè)績(jī)情況。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

7.報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)廣告主所處行業(yè)領(lǐng)域劃分，你公司對(duì)電商行業(yè)廣告主收入金額為90.44億元，同比增長(zhǎng)22.96%，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)及應(yīng)用行業(yè)廣告主收入金額為47.16億元，同比下降32.46%。請(qǐng)你公司結(jié)合上述行業(yè)發(fā)展情況、公司經(jīng)營(yíng)情況、主要客戶變化情況等，說(shuō)明對(duì)不同行業(yè)廣告主收入變動(dòng)的原因。

8.報(bào)告期內(nèi)，你公司全案推廣服務(wù)、全案廣告代理、出海廣告投放業(yè)務(wù)毛利率分別為12.77%、12.97%、1.50%，比上年同期分別減少4.45、2.94、0.24個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)你公司結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、行業(yè)環(huán)境、收入及成本構(gòu)成等，分析說(shuō)明各業(yè)務(wù)毛利率下降的原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

9.報(bào)告期內(nèi)，你公司出海廣告投放業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入263.70億元，收入占比為71.89%。報(bào)告期末，你公司貨幣資金中存放在境外的款項(xiàng)總額為24.93億元，較期初增長(zhǎng)50.96%。請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明出海廣告投放業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方式、收入的區(qū)域分布情況、近三年前五大客戶及供應(yīng)商的變動(dòng)情況及變動(dòng)原因。

（2）說(shuō)明存放于境外款項(xiàng)的存放地點(diǎn)、歸集主體、存放類型、管控措施、資金安全性，境外資金規(guī)模與境外業(yè)務(wù)的匹配性，報(bào)告期內(nèi)存放在境外的款項(xiàng)大幅增長(zhǎng)的原因。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)，并說(shuō)明對(duì)公司出海廣告投放業(yè)務(wù)收入確認(rèn)執(zhí)行的審計(jì)程序、覆蓋的審計(jì)范圍和獲取的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)審計(jì)程序是否有效、審計(jì)證據(jù)是否充分及對(duì)境外貨幣資金執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)貨幣資金的真實(shí)性、安全性發(fā)表核查意見(jiàn)。

10.你公司2022年末預(yù)付款項(xiàng)較2022年初增長(zhǎng)34.62%，2023年第一季度末預(yù)付款項(xiàng)較2023年初增長(zhǎng)91.85%。請(qǐng)你公司結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況、同行業(yè)可比公司情況等，說(shuō)明預(yù)付款項(xiàng)大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，預(yù)付款對(duì)象是否包含你公司關(guān)聯(lián)方，若是，請(qǐng)列示關(guān)聯(lián)方名稱、交易內(nèi)容、交易金額等明細(xì)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)說(shuō)明交易條款的公允性及預(yù)付款項(xiàng)的必要性，是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用或違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助的情形。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

11.請(qǐng)按業(yè)務(wù)類型報(bào)備近兩年前五名客戶、供應(yīng)商、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款對(duì)象、金額以及交易內(nèi)容。

三、關(guān)于其他

12.報(bào)告期末，你公司交易性金融資產(chǎn)余額為12.07億元，期初為12.90億元。報(bào)告期內(nèi)，你公司持有的金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降導(dǎo)致公允價(jià)值變動(dòng)損失1.87億元。請(qǐng)你公司補(bǔ)充列示交易性金融資產(chǎn)的具體明細(xì)，包括但不限于產(chǎn)品名稱、金額、期限、利率等，交易性金融資產(chǎn)本期公允價(jià)值變動(dòng)發(fā)生額、購(gòu)入金額、售出金額等變動(dòng)情況，說(shuō)明公允價(jià)值的確認(rèn)依據(jù)、變動(dòng)損失的具體測(cè)算過(guò)程，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

13.年報(bào)顯示，你公司期末共有12.44億元受限資產(chǎn)，其中，4,154.52萬(wàn)元貨幣資金因法院凍結(jié)受限，12.03億元交易性金融資產(chǎn)因借款抵押受限。請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明法院凍結(jié)資金的具體情況，包括但不限于被凍結(jié)銀行賬戶名稱、涉及凍結(jié)金額、被凍結(jié)時(shí)間、被凍結(jié)原因、凍結(jié)事項(xiàng)是否達(dá)到臨時(shí)報(bào)告的披露標(biāo)準(zhǔn)，你公司是否已及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

（2）說(shuō)明交易性金融資產(chǎn)抵押的具體用途，截至回函日相關(guān)借款償還情況及抵押風(fēng)險(xiǎn)情況，你公司是否已就相關(guān)抵押及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查受限資產(chǎn)的實(shí)際用途并發(fā)表明確意見(jiàn)。

14.年報(bào)顯示，你公司營(yíng)業(yè)外支出中業(yè)績(jī)補(bǔ)償款本期發(fā)生額為5,743.37萬(wàn)元，系公司支付前期購(gòu)買子公司的業(yè)績(jī)補(bǔ)償款，長(zhǎng)期應(yīng)付款期末余額為1,752.91萬(wàn)元，系公司確認(rèn)在未來(lái)期間應(yīng)支付的前期購(gòu)買子公司的業(yè)績(jī)補(bǔ)償款。請(qǐng)你公司說(shuō)明業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的詳細(xì)內(nèi)容、形成原因、確認(rèn)依據(jù)及相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

15.你公司2023年第一季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入97.74億元，同比增長(zhǎng)25.60%，凈利潤(rùn)1.49億元，同比增長(zhǎng)355.10%，扣非凈利潤(rùn)1.36億元，同比增長(zhǎng)14.38%。2023年1-3月，你公司公允價(jià)值變動(dòng)收益為1,323.59萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)10115.07%。請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合非經(jīng)常性損益的明細(xì)情況，說(shuō)明你公司2023年第一季度凈利潤(rùn)增幅顯著高于營(yíng)業(yè)收入、扣非凈利潤(rùn)增幅的原因，大幅增長(zhǎng)是否具有可持續(xù)性，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

（2）列示公允價(jià)值變動(dòng)的明細(xì)情況，說(shuō)明公允價(jià)值的確認(rèn)依據(jù)、變動(dòng)收益的具體測(cè)算過(guò)程，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在2023年5月12日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送北京證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

深圳證券交易所

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2023年4月26日